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【热点问题】七月征期热点问题汇总

发布时间:2020-07-20    

1、问:小规模纳税人是否可以继续享受增值税征收率降低的政策?



答:可以。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)明确,将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。因此,在2020年12月31日以前,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


2、问:提供生活服务取得的收入是否可以免征增值税?


答:可以。《财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情 防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)明确,自2020年1月1日至2020年12月31日,对纳税人提供生活服务取得的收入,免征增值税。生活服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行。


3、问:按季申报的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过30万元时如何填写增值税申报表?

答:在办理增值税纳税申报时,将销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”(若登记注册类型为个体工商户,则应填写在第11栏“未达起征点销售额”),如果没有其他免税项目,无需填报《增值税减免税申报明细表》。


4、问:适用减按1%征收率征收增值税的小规模纳税人,如何填写增值税申报表?



答:将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。


5、问:小型微利企业如何申请缓缴企业所得税?



答:无需提交申请。小型微利企业在2020年剩余申报期预缴申报时,通过填写预缴纳税申报表相关行次,即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。


6、问:ca方式添加企业之后做在线初始化提示不能找到或打开此文件,做文件初始化一直转圈圈?



答:登录电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——电子申报软件功能界面查看“是否ca”维护的是“否”的话下载注册文件,用注册文件添加企业。


7、问:智慧财务2.0版本打开后左上角显示离线中,无法在线升级且系统设置里在线升级模式无法修改、无法切回原版本,怎么解决?



答:可以尝试点击IE浏览器Internet选项-高级-把“检查发行商的证书是否已吊销”和“检查服务器证书是否已吊销”前面的“√”取消,然后点击确定。这样系统设置就可以改为在线,尝试在线升级。


8、问:智慧财务离线升级电子申报软件导入升级包提示配置文件错误怎么处理?



答:一是:下载的升级包不对,换路径重新下载;二是:电脑C盘已经满了,软件不能运行升级,清理磁盘,释放空间后再做离线升级。


9、问:机打发票离线版,如何确定软件里还有可用的发票?



答:可在查询统计-发票使用分析-可用发票数量中查看。


10、问:天津税务手机APP个体申报缴税申报缴款用信用卡支付时提示“无效的商户”?



答:使用天津税务手机APP进行个体申报缴款时,目前支持的信用卡银行是兴业银行和东亚银行。