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企业享受加计抵减政策,在申报缴纳增值税时本期实际抵减额在主表中怎么体现?

发布时间:2019-06-25    

按照最新政策申报表进行了调整,增值税申报表主表栏次维持不变,对第19栏“应纳税额”的填写口径进行了调整。

(1)适用加计抵减政策的纳税人,若当期有可从应纳税额中抵减的加计抵减额,以抵减后的应纳税额进行填报。具体公式如下:

主表第19栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

主表第19栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

(2)其他纳税人仍按表中公式“19=11-18”填写。

依据:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第四条文件规定。