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增值税一般纳税人享受购置税控设备及技术服务费全额抵减,如何填写增值税纳税申报表?

发布时间:2019-09-26    

        一般纳税人初次购买防伪税控专用设备或者支付防伪税控系统服务费全额抵减填表规则如下:

《增值税减免税申报明细表》填写:

       “一、减税项目”项目内:先选择对应的“减免税性质代码及名称”(初次购买防伪税控专用设备或者支付防伪税控系统服务费全额抵减项目的“减免税性质代码及名称”目前选择:0001129914)

       第1列“期初余额”:与上期5列“期末余额”数据相等,需要手动填写。

       第2列“本期发生额”:填写本期新发生的业务。

       第4列“本期实际抵减税额”:填写本期可抵扣金额此列填写数据要小于等于《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》19行+21行数据。此数据会带入到《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》的第23行“应纳税额减征额”内。

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《增值税纳税申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)》填写:

      第1行_第1列“期初余额”=上期报表5列“期末余额”,自动带入。

      第1行_第2列“本期发生额”:填写本期新发生的业务数据。

      第1行_第4列“本期实际抵减税额”:填写本期可抵扣金额,填写数据要小于等于《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》19行_1列+19行3列+21行1列+21行3列,与《增值税减免税申报明细表》减税项目第4列合计数据一致。

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